Canadian Stock Options Tax

Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. (Melissa King / iStockphoto) Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils in Anspruch nehmen. (Melissa King / iStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Letzte Aktualisierung Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Der in der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und nicht autorisierte Nutzung der Banken Computer, die zu Verlusten für die Bank von etwa 7,5 Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, die Bank sei unfair. PORTFOLIO-STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler ein so großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairnessregeln eingeführt hat, um den Steuerpflichtigen in bestimmten Situationen Erleichterung zu geben. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, aber wo kanadische Steuerzahler Foul gerufen haben, aber der Steuermann hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu nennen. Eine kürzliche Gerichtsentscheidung seite mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage, und Kanadier müssen beachten. Lassen Sie mich erklären. Bild dieses. Sie sind bei einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Nach dem Plan, können Sie Aktien an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie zu kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt im Wert von 200 pro Aktie. Also, Sie üben Ihre Optionen und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien sind im Wert von 200.000 Stück (1.000 Stück zu je 200 Stück). Sie machen einen netten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuern auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Erwerbseinkommen. Die guten Nachrichten Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. In diesem Beispiel, dann wohl davon ausgehen, dass nur 95.000 der Leistung (eine Hälfte von 190.000) werden steuerpflichtig. Dies wird eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuerklasse in Ontario im Jahr 2015 geben. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten auf Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Steuermann 44.090 in den Steuern noch, aber Ihre Anteile sind jetzt wert gerade 10.000 (1.000 Anteile zu 10 each). Wo werden Sie das Geld bekommen, um Ihre Steuer zu bezahlen Wenn Sie Ihre Aktien für 10.000 verkaufen, youll realisieren einen Verlust von 190.000 (Ihre bereinigte Kosten Basis ist 200.000 den Wert am Tag, an dem Sie Ihre Optionen ausgeübt, aber Sie verkaufen sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption profitieren könnte durch Ihre 190.000 Verlust aus dem Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust wird als Kapitalverlust angesehen, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wird. Kapitalverluste können gegen Veräußerungsgewinne, jedoch nicht allgemein für andere Ertragsarten angewandt werden. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne unmittelbare Linderung aus dem Verlust. Es gab ein paar Gerichtsverfahren in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, kanadischer Steuerzahler, der jüngste Verletzte der Gerichte (siehe Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Aktien an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) erworben und im September 2008 seine Optionen ausgeübt und 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber erworben. Er musste infolge seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen von 1.667.070 (davon die Hälfte aufgrund des 50-Prozent-Aktienoptionsabzugs steuerpflichtig) melden, verkaufte aber seine Anteile im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 Stück . Er versuchte zu argumentieren, dass es sich bei seinen Verlusten nicht um Kapitalverluste, sondern um regelmäßige Geschäftsverluste handelte, um seine Verluste auf sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Didnt Arbeit. Das Gericht entschied gegen ihn. Obwohl es nicht fair zu Herrn Zhu sein kann, hatte das Gericht keine Befugnis, Entlastung zu geben, die auf einem Argument der Gerechtigkeit basiert. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, sollten Sie alle Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans erworben wurden, so bald wie möglich verkaufen. Andernfalls führen Sie das Risiko, dass diese Aktien fallen in Wert und lassen Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust, der nicht Ihren steuerpflichtigen Erwerbseinkommen auszugleichen. Als mindestens, verkaufen genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Managing Director von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Restriktionen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Eine Vervielfältigung oder Weitergabe von Thomson Reuters-Inhalten, auch durch Framing oder ähnliches, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters verboten. 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Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationStock Optionen: The Billion Dollar Steuerlücke Wie das alte Sprichwort sagt: Ein Dollar ist ein Dollar. Aber zur Steuerzeit gibt es eine andere Reihe von Regeln für Firmen-Insider mit einem Schlupf für Aktienoption Deduktionen. Diese Lücke hat eine 1 Milliarde jährliche Preisschild für den Rest von uns. Diese verlorene Einnahmen könnten leicht verwendet werden, um in die Dinge investieren, die meisten von uns Wert und sind stolz. Betreuung von verwundeten Veteranen und deren Familien, Lebensmittelkontrollen, Kinderbetreuung und Schienensicherheit. Stattdessen geht es in die Taschen von Bankpräsidenten, Bergbau-Magnaten und zuletzt der CEO von Onex. In diesem Jahr hat Gerald Schwartzs Aktienoption belohnt und seine anderen Vergünstigungen ihm mehr Geld als die kombinierten Auszahlungen für CEOs von Visa, Disney und Coca-Cola. Das ist keine kleine Leistung. Die Realität für den Rest von uns ist ganz anders. Nach einer durchschnittlichen Befreiung von etwa 11.000, sind die Chancen Sie zahlen Steuern auf jeden Dollar verdienen Sie. Das gilt, ob Sie ein Personal Care Worker, Einzelhandelskaufmann, Lehrer oder Krankenschwester sind - wie die mehr als 20 Millionen Kanadier, die Steuererklärungen zu dieser Zeit des Jahres Datei. Aber Canadas reichsten CEOs dont haben, um Steuern auf 50 Prozent des Einkommens aus der Einlösung von Unternehmensaktien, die sie als Teil ihrer Entschädigung erhalten haben zu zahlen. Es ist nicht ungewöhnlich für Auszahlungen in den Millionen von Dollar sein. Es ist ein Abkommen, das doppelten Standard schreit. Es ist nicht überraschend, ist es eine beliebte Praxis in Canadas top börsennotierten Unternehmen. Fast ein Viertel der Vorstand Entschädigung ist an eine Art von Aktienoption Deal gebunden und es führt zu Auszahlungen, die hochkarätige Geld-Manager Stephen Jarislowsky fordert absolut obszön. Aber das hat nicht aufhören Gerry Schwartz aus kürzlich Auszahlung 60 Millionen wert von Optionen und bekommen einen Steuerurlaub von der Hälfte. Als Kiefer fallen, wie es ist, es verblasst im Vergleich zu einem 300 Millionen Windfall für Potash Corporations Bill Doyle. Unternehmen wie Onex und Potash rechtfertigen Aktienoptionen, indem sie sagen, es ermutigt Regisseure, Offiziere und Berater, Entscheidungen zu treffen, die die companys-Aktienperformance treiben werden. In der Tat profitieren die Aktionäre - auf Kosten der Steuerzahler. Eine wachsende Zahl von Führungskräften und Analysten fordern die Regierungen auf, Aktienoptionen als Mittel der Entschädigung zu beseitigen. Es bestehen berechtigte Bedenken, dass Aktienoptionen anfällig für Manipulationen sind und Führungskräfte dazu bringen, kurzsichtig zu sein - oder schlimmer. Die Frage ist dann, warum sollte die Regierung ermutigen, dass mit einer veralteten Steuerpolitik Die Rechtfertigung für die Aktienoptionen Deduktion, wenn es im Jahr 1984 eingeführt wurde, war, dass es helfen würde, kämpfen Unternehmen auf den Beinen durch die Förderung der Mitarbeitermitgliedschaft durch Aktienoptionen. Aber das ist nicht, wer einlädt. Über 90 der Leistung geht an die Top 1 der Einkommensempfänger. Eine aktuelle Schnappschuss von Canadas großen drei Banken zeigt, dass ihre CEOs eine kombinierte 100 Millionen steuerfrei wegen dieser Lücke. Das ist zusätzlich zu ihren Multi-Millionen-Dollar Gehälter. Um nicht übertroffen zu werden, besitzt der Vorsitzende eines in Quebec ansässigen pharmazeutischen multinationalen mehr als 175 Millionen Aktienoptionen. Der CEO eines Calgary-basierten Energie-Riesen kann freuen sich auf 50 Millionen steuerfrei, wenn er ausläuft. Unternehmen in jeder Provinz nutzen den Aktienoptionsabzug. Diese Unternehmen und ihre Führungskräfte profitieren von den Infrastruktur-, Rechts-, Gesundheits - und Bildungssystemen, für die der Rest von uns bezahlt wird. Dennoch hat sich das kanadische Steuersystem seit Jahrzehnten um so mehr bemüht, je weniger Sie zahlen müssen - manchmal mit einem Achselzucken, manchmal mit einem Augenzwinkern. Es sollte nicht eine Überraschung sein, dass die Liste derjenigen, die von der Aktienoption Deduktion profitieren gehören ehemalige Premierminister und sogar sitzende Mitglieder des Senats von Kanada. Leider ist der freie Pass auf Aktienoption Einkommen nur ein Beispiel in einem Steuersystem, das in eine unhandliche Masse von gezielten Steuersenkungen, die die Navigations-Talente eines Bay Street Steueranwalt erfordern morphed hat. Sogar die countrys Spitzensteuerfachleute haben so viel zugegeben und haben für Änderung gefordert. Der frühere Finanzminister Jim Flaherty identifizierte die Steuergerechtigkeit als ein zentrales Thema in seinen Budgets. Er hat sogar einige Änderungen vorgenommen. Im Jahr 2010 schloss er eine Aktienoption Schlupfloch, dass sowohl Arbeitgeber und Arbeitnehmer zu behaupten, zur gleichen Zeit - buchstäblich Steuer-Code billigte Doppel-Eintauchen. Aber die folgenden Budgets waren mehr Gespräche und nicht viel Handeln. Sein Nachfolger, ehemaliger Investmentbanker Joe Oliver, wurde als Bay Street verstanden. Hoffentlich hat er das gleiche Verständnis für die jährlichen Einnahmeverluste, die Kanada einbringt, um ein paar sehr reiche Leute noch reicher zu machen. Immer und immer wieder, Umfragen und Umfragen zeigen, dass die Kanadier glauben, dass die Zahlung von Steuern eine Investition ist. Es ist der Preis, den wir bereitwillig für gute Schulen, sichere Straßen, zugängliches Gesundheitswesen und ein demokratisches System bezahlen. Aber im Laufe der Jahre hat sich das Steuersystem durchsetzt mit Schlupflöcher, die die Reichen begünstigen. Einfach gesagt, das System ist nicht fair. Provinzial - und Bundesregierungen verlieren Milliarden von Einnahmen wegen dieser unfairen und ineffektiven Steuerlücken. Eine gute Frühjahrsreinigung ist eine willkommene Aktivität nach einem langen kanadischen Winter. Eine Milliarde Dollar Schlupfloch ist ein großartiger Ort zu starten.